Si tratta di interventi che, pur riguardando ambiti diversi, incidono sulla gestione del reddito, sugli incentivi al lavoro e sugli obblighi fiscali legati a nuove forme di attività economica.

Bonus mamme 2026: cos’è e a quanto ammonta

Per l’anno 2026 è prevista una misura di sostegno economico rivolta alle lavoratrici madri dipendenti e autonome, con specifici requisiti familiari e reddituali.

Il beneficio consiste in una somma pari a 60 euro mensili, riconosciuta dall’INPS su richiesta della lavoratrice per ogni mese – o frazione di mese – di attività lavorativa nel corso del 2026.

Possono accedere al contributo:

• lavoratrici dipendenti (con esclusione dei rapporti di lavoro domestico)
• lavoratrici autonome iscritte a gestioni previdenziali obbligatorie, comprese casse professionali e Gestione Separata

Il bonus è riconosciuto alle lavoratrici titolari di reddito da lavoro non superiore a 40.000 euro annui.

Chi può beneficiare del Bonus mamme 2026

Il diritto al contributo dipende dal numero dei figli e dalla loro età.

Madri con due figli

Il bonus spetta alle lavoratrici:

• con due figli, compresi quelli adottivi o in affidamento preadottivo
• con il figlio più piccolo di età inferiore a 10 anni

Madri con tre o più figli

Il beneficio è riconosciuto anche alle lavoratrici:

• con tre o più figli
• con il figlio più piccolo di età inferiore a 18 anni

In questo caso il contributo è riconosciuto a condizione che il reddito da lavoro non derivi da un rapporto di lavoro dipendente a tempo indeterminato.

Il requisito relativo al numero dei figli deve risultare presente alla data del 1° gennaio 2026 oppure maturare entro il 31 dicembre 2026.

Le somme spettanti per il periodo da gennaio a novembre vengono erogate in un’unica soluzione nel mese di dicembre 2026.

Il Bonus mamme è tassato o incide sull’ISEE?

La normativa prevede che l’importo riconosciuto:

• non sia soggetto a tassazione
• non sia soggetto a contribuzione previdenziale
• non rilevi ai fini del calcolo dell’ISEE

Si tratta quindi di un contributo economico che non incide sulla determinazione del reddito imponibile né sulle principali prestazioni legate alla situazione economica del nucleo familiare.

NASpI anticipata: nuove modalità per chi avvia un’attività

Tra le novità del 2026 figurano anche modifiche alla liquidazione anticipata della NASpI, che può essere richiesta dai lavoratori disoccupati che intendono avviare un’attività autonoma o imprenditoriale.

In passato l’importo veniva erogato in un’unica soluzione. La nuova disciplina introduce invece una modalità di pagamento in due fasi.

Pagamento in due rate

Dal 2026 la NASpI anticipata viene corrisposta:

• per il 70% dell’importo complessivo al momento dell’accoglimento della domanda
• per il restante 30% al termine del periodo teorico di durata della prestazione

La durata della NASpI è generalmente pari alla metà delle settimane di contribuzione maturate negli ultimi quattro anni.

La seconda rata viene comunque corrisposta non oltre sei mesi dalla data di presentazione della domanda telematica di anticipazione.

Condizioni per ricevere il saldo

L’erogazione della seconda quota è subordinata alla verifica che il beneficiario:

• non abbia instaurato un rapporto di lavoro subordinato
• non sia titolare di pensione diretta

Resta escluso da tale limitazione l’assegno ordinario di invalidità.

La modifica mira a garantire che l’anticipazione della NASpI venga effettivamente utilizzata come strumento di sostegno all’autoimprenditorialità.

Influencer e content creator: aumentano i controlli fiscali

Nel corso del 2026 è previsto un rafforzamento delle attività di controllo da parte della Guardia di Finanza nei confronti delle nuove attività economiche sviluppate attraverso i social network e le piattaforme digitali.

Tra i soggetti maggiormente interessati rientrano:

• influencer
• blogger
• content creator
• professionisti che svolgono attività promozionali o pubblicitarie online

L’obiettivo è contrastare fenomeni di evasione fiscale o esercizio non dichiarato di attività economiche, sempre più diffusi nel settore della comunicazione digitale.

Le attività di sponsorizzazione, collaborazione commerciale e promozione di prodotti possono infatti generare redditi che devono essere correttamente dichiarati e inquadrati dal punto di vista fiscale.

Un contesto in evoluzione

Le novità del 2026 evidenziano come il sistema normativo continui ad evolversi per adattarsi ai cambiamenti del mercato del lavoro e alle nuove modalità di produzione del reddito.

Da un lato vengono introdotte misure di sostegno economico per alcune categorie di lavoratrici e strumenti di incentivo all’autoimprenditorialità. Dall’altro aumenta l’attenzione verso nuove attività professionali e modelli di business digitali, che richiedono una corretta gestione fiscale.

Comprendere in modo preciso queste disposizioni è fondamentale per evitare errori applicativi e gestire correttamente opportunità e obblighi.

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Come ogni anno, la corretta gestione della documentazione e la conoscenza delle novità normative rappresentano elementi essenziali per evitare errori, perdere agevolazioni o incorrere in contestazioni.

Accanto agli adempimenti ordinari, il 2026 introduce alcune modifiche rilevanti che incidono su detrazioni, bonus e modalità di applicazione di regimi agevolati.

Dichiarazione dei redditi 2026: perché prepararsi in anticipo

La dichiarazione dei redditi non è un adempimento da affrontare all’ultimo momento.

Una preparazione anticipata consente di:

• verificare tutte le spese sostenute nel 2025
• recuperare eventuali documenti mancanti
• individuare correttamente le spese detraibili e deducibili
• evitare esclusioni per mancanza di giustificativi

Un approccio ordinato permette inoltre di gestire con maggiore precisione eventuali controlli successivi.

Documenti per la dichiarazione dei redditi 2026: cosa raccogliere

Per predisporre correttamente la dichiarazione è necessario raccogliere tutta la documentazione relativa al 2025.

Spese personali sostenute nel 2025

È consigliabile portare tutta la documentazione disponibile, anche quando non si è certi della detraibilità.

Rientrano tra le principali categorie:

• spese sanitarie
• spese scolastiche e universitarie
• spese per ristrutturazioni e bonus edilizi
• premi assicurativi
• interessi su mutui
• contributi previdenziali

Sarà poi il professionista a verificare quali spese possono essere effettivamente utilizzate in dichiarazione.

Importanza dei giustificativi di pagamento

Un elemento spesso sottovalutato riguarda la tracciabilità dei pagamenti.

Per poter detrarre una spesa è necessario disporre di:

• scontrino parlante
• ricevuta fiscale
• bonifico
• pagamento elettronico

In assenza di giustificativo, la spesa non è detraibile

Questo principio è oggi applicato in modo rigoroso e rappresenta uno dei principali motivi di esclusione delle detrazioni.

Scadenze della dichiarazione dei redditi 2026

Anche nel 2026 il calendario fiscale prevede alcune date chiave:

• disponibilità della dichiarazione precompilata: primavera 2026
• invio del modello 730: entro il 30 settembre 2026
• modello Redditi PF: entro novembre 2026

Anticipare la raccolta dei documenti consente di evitare concentrazioni operative negli ultimi mesi.

Rottamazione quinquies: nessun margine di errore

Tra gli aspetti più delicati del 2026 rientra la gestione della rottamazione quinquies.

Pagamenti senza tolleranza

A differenza delle precedenti definizioni agevolate:

• non esistono periodi di tolleranza
• non sono previste proroghe automatiche
• non è possibile sanare ritardi

Anche un ritardo minimo comporta la decadenza dal beneficio.

Impatto pratico per i contribuenti

Questo significa che:

• le scadenze devono essere monitorate con precisione
• è necessario pianificare i pagamenti
• eventuali disattenzioni comportano la perdita definitiva dei vantaggi

La puntualità diventa quindi un elemento centrale nella gestione della posizione fiscale.

Bonus nuovi nati 2026: contributo e requisiti

Tra le misure di sostegno introdotte nel 2026 rientra il bonus nuovi nati, gestito dall’INPS.

Importo del bonus

Il contributo previsto è pari a 1.000 euro una tantum.

Chi può richiederlo

Il bonus è riconosciuto alle famiglie con:

• figli nati dal 1° gennaio 2026
• figli adottati nello stesso periodo

La domanda deve essere presentata tramite la piattaforma INPS.

Aspetti operativi

È importante:

• verificare i requisiti al momento della domanda
• rispettare le tempistiche previste
• conservare la documentazione relativa

Detassazione lavoro notturno e festivo 2026

Una delle novità più rilevanti riguarda la detassazione delle maggiorazioni retributive.

Imposta sostitutiva al 15%

Nel 2026 si applica un’imposta sostitutiva IRPEF del 15% su:

• lavoro notturno
• lavoro festivo
• indennità di turno

Limite massimo e funzionamento

L’agevolazione si applica:

• entro il limite annuo di 1.500 euro
• solo sulle somme previste dai contratti collettivi nazionali

Le somme eccedenti rientrano nella tassazione ordinaria.

Requisiti reddituali

Per accedere al beneficio, il reddito da lavoro dipendente 2025 deve essere inferiore a 40.000 euro

Esclusioni dalla misura

Non rientrano nell’agevolazione:

• compensi derivanti da accordi aziendali o territoriali
• straordinari non festivi o non notturni
• somme che sostituiscono la retribuzione ordinaria

Sono inoltre esclusi i lavoratori dei settori turistico e affini, soggetti a disciplina specifica.

Applicazione automatica

L’imposta sostitutiva viene applicata automaticamente dal datore di lavoro.

Il lavoratore può rinunciare tramite comunicazione scritta.

Dichiarazione dei redditi 2026: attenzione agli errori più frequenti

Nel corso degli anni emergono alcuni errori ricorrenti:

• mancanza di documentazione
• pagamenti non tracciati
• errata classificazione delle spese
• dimenticanza di bonus o detrazioni

Una verifica preventiva consente di ridurre significativamente questi rischi.

Un contesto fiscale sempre più selettivo

Il sistema fiscale attuale tende a:

• premiare comportamenti corretti e tracciabili
• limitare l’utilizzo improprio delle detrazioni
• richiedere maggiore precisione documentale

La dichiarazione dei redditi diventa quindi uno strumento sempre più tecnico e meno “automatico”.

Dichiarazione dei redditi 2026: come organizzarsi

Per gestire correttamente la dichiarazione è consigliabile:

• raccogliere i documenti con anticipo
• non escludere spese “incerte”
• verificare sempre la tracciabilità
• affidarsi a un professionista

Questo approccio consente di ottimizzare il risultato fiscale e ridurre il rischio di errori.

Contattaci

Per predisporre correttamente la tua dichiarazione dei redditi 2026 e verificare tutte le opportunità fiscali disponibili, puoi sempre contattarci

Ti supportiamo nella raccolta dei documenti, nella verifica delle detrazioni e nella gestione completa della dichiarazione.

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La misura, prevista dall’articolo 14 del DL 159/2025, introduce un passaggio operativo vincolante per accedere ai benefici, con l’obiettivo di aumentare trasparenza, tracciabilità e corretto incontro tra domanda e offerta di lavoro.

SIISL offerte di lavoro: quando scatta l’obbligo

A partire dal 1° aprile 2026:

• i datori di lavoro privati devono pubblicare le posizioni vacanti sul SIISL
• l’obbligo riguarda le assunzioni per cui si intende usufruire di esoneri contributivi

La pubblicazione dell’offerta non è un adempimento accessorio, ma diventa condizione necessaria per ottenere l’agevolazione.

Senza questo passaggio, il beneficio contributivo non può essere riconosciuto.

Assunzioni agevolate: requisito obbligatorio per ottenere gli incentivi

Il nuovo sistema introduce un principio chiaro: prima si pubblica l’offerta sul SIISL, poi si può accedere all’agevolazione

In particolare:

• l’inserimento dell’offerta è obbligatorio per accedere all’esonero
• la domanda di incentivo deve essere presentata all’INPS in via telematica
• l’Istituto effettua verifiche prima di autorizzare il beneficio

Restano inoltre fermi gli altri requisiti già previsti dalla normativa, tra cui:

• regolarità in materia di collocamento obbligatorio
• rispetto della disciplina sugli aiuti “de minimis”

SIISL e comunicazioni obbligatorie: cosa cambia dal 2026

Dal 1° aprile 2026 il SIISL non sarà solo una piattaforma di pubblicazione delle offerte, ma diventerà anche uno strumento operativo.

Sarà infatti possibile:

• inviare le comunicazioni di assunzione (Unilav) direttamente tramite SIISL
• continuare comunque a utilizzare i canali tradizionali

Il sistema si integra quindi nel processo amministrativo delle assunzioni, senza sostituire completamente le modalità già esistenti.

Agenzie per il lavoro: nuovi obblighi e opportunità

Le novità riguardano anche le Agenzie per il Lavoro, che dovranno:

• pubblicare sul SIISL tutte le posizioni gestite
• utilizzare la piattaforma per individuare candidati coerenti con i profili richiesti

Il SIISL si configura quindi come un punto centrale per l’incontro tra imprese e lavoratori.

Modalità operative: atteso il decreto attuativo

Le modalità tecniche di utilizzo del sistema saranno definite da un decreto attuativo del Ministero del Lavoro.

Questo passaggio sarà fondamentale per chiarire:

• tempi operativi
• modalità di pubblicazione
• integrazione con i sistemi già in uso

SIISL offerte di lavoro: cosa devono fare le aziende

Dal punto di vista operativo, le imprese devono prepararsi a:

• integrare la pubblicazione delle offerte nel processo di selezione
• verificare i requisiti per l’accesso agli incentivi
• coordinare correttamente pubblicazione, assunzione e richiesta di esonero

Il rischio, in caso contrario, è la perdita del beneficio contributivo.

Un cambio di approccio nelle assunzioni agevolate

La normativa introduce un cambiamento concreto:
le agevolazioni non sono più solo legate ai requisiti del lavoratore o dell’azienda, ma anche alla trasparenza del processo di selezione.

Il SIISL diventa quindi uno strumento centrale per:

• garantire pari opportunità
• rendere tracciabili le assunzioni
• rafforzare il controllo sull’utilizzo degli incentivi

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Se stai pianificando nuove assunzioni o vuoi verificare come accedere correttamente alle agevolazioni contributive, possiamo supportarti nella gestione degli adempimenti. Contattaci per avere maggiori informazioni.

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Alcune disposizioni, infatti, modificano meccanismi già consolidati e impongono verifiche puntuali già dai primi mesi del 2026.

Aumenti contrattuali e imposta al 5%: attenzione alle buste paga

Una delle misure più commentate riguarda l’imposta sostitutiva al 5% sugli aumenti retributivi derivanti dai rinnovi dei contratti collettivi nazionali.

Non si tratta di un’agevolazione generalizzata.

Quando si applica

L’aliquota ridotta:

• riguarda esclusivamente i rinnovi dei contratti collettivi nazionali
• non si estende alla contrattazione territoriale o aziendale
• opera entro il limite reddituale di 33.000 euro annui

Inoltre, nel caso di contratti rinnovati prima del 2026, l’agevolazione si applica soltanto alle tranche di aumento corrisposte dal 2026 in avanti. Gli incrementi già riconosciuti negli anni precedenti non possono essere riqualificati.

Impatto pratico

Per le aziende questo significa:

• verificare con precisione l’origine dell’aumento retributivo
• controllare il rispetto dei limiti reddituali
• applicare correttamente l’imposta sostitutiva in fase di elaborazione paghe

Una gestione non corretta può generare errori contributivi e fiscali.

TFR e previdenza complementare: cambia il silenzio assenso

Dal 1° luglio 2026 la Legge di Bilancio 2026 modifica il meccanismo di destinazione del TFR per i lavoratori di prima assunzione nel settore privato.

Adesione automatica al fondo pensione

In assenza di una scelta esplicita del lavoratore entro 60 giorni dall’assunzione, scatta l’adesione automatica alla forma pensionistica complementare prevista dal contratto collettivo applicato.

In mancanza di una forma contrattuale individuata, opera il fondo residuale previsto dalla normativa.

La devoluzione riguarda:

• l’intero TFR maturando
• la contribuzione stabilita dagli accordi collettivi

Non si applica ai lavoratori con retribuzione annua inferiore all’assegno sociale.

Nuove responsabilità per il datore di lavoro

Al momento dell’assunzione il datore deve fornire un’informativa dettagliata su:

• fondo di destinazione
• modalità di adesione automatica
• alternative disponibili

La dichiarazione del lavoratore deve essere conservata e una copia rilasciata allo stesso.

Nel 2026 la corretta gestione documentale sarà determinante per evitare contestazioni in materia previdenziale.

Bonus casa 2026: cosa devono fare gli amministratori

Un altro fronte operativo riguarda gli amministratori di condominio.

Comunicazione entro il 16 marzo

Entro il 16 marzo 2026 devono essere trasmesse all’Agenzia delle Entrate le spese di ristrutturazione sostenute nel 2025.

Doppia aliquota di detrazione

Per la prima volta si applica la doppia aliquota:

• 50%
• 36%

La corretta individuazione della percentuale spettante diventa centrale per evitare errori nella comunicazione.

Nuovo “flag abitazione principale”

Compare un nuovo campo relativo alla destinazione dell’immobile ad abitazione principale.

Per il 2026 non è obbligatorio, ma la sua compilazione dipende dalla disponibilità dell’informazione al 31 dicembre dell’anno di riferimento.

Si tratta di un elemento che richiede un coordinamento più accurato tra amministratore e condomini.

Legge di Bilancio 2026: un anno di verifiche operative

A differenza di altre manovre più orientate agli incentivi, la Legge di Bilancio 2026 incide su procedure concrete:

• gestione degli aumenti contrattuali
• informativa e scelta del TFR
• trasmissioni telematiche legate ai bonus edilizi

Il 2026 richiede quindi un approccio più strutturato nella gestione degli adempimenti, per evitare applicazioni errate o omissioni formali.

Contattaci

Le novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2026 devono essere lette non solo sotto il profilo normativo, ma soprattutto per il loro impatto pratico su imprese, lavoratori e amministratori.

Per valutare come organizzare correttamente gli adempimenti nel corso dell’anno, è opportuno effettuare una verifica preventiva.

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Di seguito riepiloghiamo le principali novità di maggiore interesse, con un taglio operativo e informativo.

Imposta sui premi delle assicurazioni RCA: aumento dell’aliquota

Aumento al 12,5% per garanzie accessorie

I commi 59–64 dell’art. 1 della Legge di Bilancio 2026 modificano la disciplina dell’imposta sui premi delle assicurazioni RCA, innalzando al 12,5% l’aliquota applicabile ai premi relativi a:

• infortunio del conducente
• assistenza stradale

L’aumento si applica anche quando tali premi sono indicati separatamente rispetto a quelli dell’assicurazione obbligatoria per la responsabilità civile derivante dalla circolazione di veicoli e natanti.

Effetti pratici per assicurati e compagnie

L’intervento comporta un incremento del carico fiscale complessivo sui contratti RCA che includono coperture accessorie, con possibili riflessi sui costi sostenuti dagli assicurati e sulle modalità di calcolo dei premi.

Contributo al Servizio Sanitario Nazionale: nuovo acconto annuale

Versamento anticipato entro il 16 novembre

L’art. 1, comma 771, della L. 199/2025 modifica l’art. 334, comma 3, del D.Lgs. 209/2005, introducendo un meccanismo di acconto sul contributo al Servizio Sanitario Nazionale.

A partire dal 2026, è previsto il versamento:

• entro il 16 novembre di ogni anno
• di un acconto pari all’85% dell’importo dovuto per l’anno precedente

Scomputo dell’acconto

L’acconto versato potrà essere scomputato dai versamenti successivi, a partire dal mese di febbraio dell’anno seguente. La norma introduce quindi una anticipazione finanziaria strutturale, che richiede attenzione nella pianificazione dei flussi di cassa.

Novità fiscali e del lavoro per il settore agricolo

La Legge di Bilancio 2026 interviene in modo significativo anche sul settore agricolo, con misure di carattere fiscale, produttivo e occupazionale.

Proroga dell’esenzione IRPEF per redditi dominicali e agrari

Viene prorogata per tutto il 2026 l’esenzione IRPEF “a scaglioni” sui redditi dominicali e agrari a favore di:

• coltivatori diretti
• imprenditori agricoli professionali iscritti alla previdenza agricola

Fotovoltaico e superamento della soglia di agrarietà

Per la produzione e cessione di energia fotovoltaica eccedente la soglia di 260.000 kWh annui, viene escluso il regime forfetario di determinazione del reddito per:

• impianti con moduli a terra
• lavori di installazione completati dopo il 31 dicembre 2025

Stabilizzazione del lavoro occasionale in agricoltura (LOAgri)

Dal 2026 viene stabilizzata la disciplina del lavoro occasionale in agricoltura, fornendo un quadro normativo più definito e continuativo per l’utilizzo di questa tipologia contrattuale.

Contratto di rete e credito d’imposta 4.0

La normativa:

• amplia la disciplina del contratto di rete in agricoltura, consentendo la cessione delle quote di prodotto tra imprese aderenti
• introduce un credito d’imposta 4.0 dedicato alle imprese agricole, operativo fino al 2028, per sostenere investimenti in innovazione e digitalizzazione

Regime degli impatriati: chiarimenti sul lavoro in smart working

Ammissibilità anche con datore di lavoro estero

Con risposta n. 2 del 12 gennaio 2026, l’Agenzia delle Entrate ha chiarito che può accedere al regime degli impatriati anche il lavoratore che rientra in Italia per svolgere attività in smart working alle dipendenze di un datore di lavoro estero, purché l’attività sia svolta prevalentemente nel territorio italiano.

Continuità interpretativa con il vecchio regime

L’Agenzia ha confermato che, nel nuovo regime di cui al D.Lgs. 209/2023, restano validi i chiarimenti già forniti in relazione alla precedente disciplina, in particolare per il computo del periodo di residenza estera.

ISEE Università: quando lo studente è considerato autonomo

Nucleo familiare e studente fuori sede

Ai fini dell’ISEE Università, lo studente viene normalmente attratto nel nucleo familiare dei genitori, anche se residente altrove, salvo il rispetto delle condizioni di autonomia.

Requisiti per l’autonomia

Lo studente universitario è considerato autonomo solo se:

• risiede da almeno due anni fuori dall’abitazione della famiglia di origine, in alloggio non di proprietà di un familiare
• possiede un’adeguata capacità di reddito

Le ultime istruzioni fissano la soglia di riferimento in 9.000 euro annui, con possibilità di variazione entro il ±5% da parte degli enti competenti.

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Le disposizioni introdotte dalla Legge di Bilancio 2026 incidono su ambiti diversi e richiedono un’analisi puntuale per valutarne correttamente gli effetti fiscali, contributivi e operativi. Una verifica preventiva consente di evitare criticità e di pianificare correttamente gli adempimenti futuri.

Per approfondire le singole novità e valutarne l’impatto sulla propria situazione, è consigliabile confrontarsi con un professionista di fiducia e rimanere aggiornati sugli sviluppi normativi.

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